Momsbefrielse 2026: vad småföretag behöver veta om gränsen på 120 000 kronor

När ett litet företag börjar växa kan moms snabbt bli mer än en administrativ detalj. Enterprise Magazine har tittat närmare på vad som gäller för momsbefrielse under 2026, hur gränsen på 120 000 kronor fungerar och varför småföretagare bör ha koll på fakturering, inköp och frivillig momsregistrering.

För små företag kan moms kännas som en administrativ detalj, men gränsen för momsbefrielse påverkar både fakturering, priser, bokföring och inköp. Enterprise Magazine har tittat närmare på vad som gäller under 2026 för småföretag med låg årsomsättning. Sedan 2025 gäller en omsättningsgräns på 120 000 kronor för företag med låg årsomsättning. Under 2026 är det därför viktigt att småföretagare har koll på när de kan vara undantagna från momsplikt, när det kan vara smart att momsregistrera sig frivilligt och vad som händer om omsättningen växer.

Momsbefrielsen kan minska administrationen för de minsta företagen, men den passar inte alla. Företag som inte tar ut moms på sin försäljning har i regel inte heller rätt att dra av ingående moms på sina inköp. Därför handlar frågan inte bara om var gränsen går, utan om hur företaget fungerar i praktiken.

👉 Har du en entreprenörsresa som förtjänar att berättas? Kontakta vår redaktion här.

Vad innebär momsbefrielse för småföretag?

Momsbefrielse innebär att ett företag i många fall inte behöver registrera sig för moms och inte ska lägga på moms på sin försäljning. Det gäller mindre företag som har en årsomsättning på högst 120 000 kronor och som uppfyller villkoren för undantaget.

För att undantaget ska gälla behöver företaget uppfylla flera kriterier:

Företaget ska ha sitt säte i Sverige.
Årsomsättningen i Sverige ska vara högst 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret.
Omsättningen får inte heller ha överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren.

Det betyder att företagaren behöver följa omsättningen löpande, inte bara titta på siffrorna i slutet av året. Om försäljningen börjar närma sig gränsen kan momsfrågan snabbt bli praktisk.

Gränsen på 120 000 kronor gäller exklusive moms

En vanlig missuppfattning är att gränsen alltid ska jämföras direkt med det belopp kunden betalar. Så enkelt är det inte. Skatteverket beskriver gränsen utifrån beskattningsunderlaget, alltså beloppet exklusive moms.

För ett företag som säljer varor eller tjänster med 25 procent moms kan ett beskattningsunderlag på 120 000 kronor motsvara 150 000 kronor i försäljningspris inklusive moms. För småföretagare blir det därför viktigt att förstå vilken momssats som gäller för den egna verksamheten och hur omsättningen ska beräknas.

Ingen moms på fakturan, men inte heller avdrag för moms

Den stora fördelen med momsbefrielse är att företaget slipper mycket av den löpande momshanteringen. Företaget ska inte lägga på moms på försäljningen och behöver i de flesta fall inte momsregistreras.

Samtidigt finns en tydlig baksida. Ett företag som är undantaget från momsplikt har i regel inte rätt att dra av ingående moms på inköp. Det kan spela stor roll för företag som behöver köpa utrustning, material, digitala tjänster eller andra resurser för att driva verksamheten.

För ett företag med små kostnader kan momsbefrielse vara praktiskt. För ett företag som gör större inköp kan frivillig momsregistrering ibland vara mer fördelaktigt, eftersom företaget då kan få rätt att dra av ingående moms. Därför bör beslutet kopplas till företagets faktiska ekonomi, inte bara till omsättningsgränsen.

Frivillig momsregistrering kan vara rätt val

Även företag med årsomsättning på 120 000 kronor eller lägre kan välja att registrera sig för moms frivilligt. Då behöver företaget ansöka om momsregistrering och få beslut från Skatteverket.

Det kan vara relevant om företaget säljer till andra momsregistrerade företag, har större inköp eller planerar att växa. För B2B-kunder är moms ofta mindre känsligt eftersom kunden själv kan ha rätt att dra av momsen. För privatkunder kan det däremot påverka prisbilden tydligare.

Det frivilliga valet bör därför göras med viss eftertanke. Momsregistrering innebär också administration, momsdeklarationer och krav på att hantera utgående och ingående moms korrekt. Skatteverket anger att företag som är momsregistrerade ska lämna momsdeklaration, även om det inte finns någon moms att deklarera.

Vad händer om företaget passerar gränsen?

Om ett företag som är undantaget från momsplikt säljer för mer än 120 000 kronor under ett kalenderår upphör undantaget. Då ska företaget börja ta ut moms från och med den försäljning som gör att gränsen överskrids. Företaget ska också anmäla sig för momsregistrering hos Skatteverket.

Det här är en viktig punkt för företag som växer gradvis. Det är inte först vid nästa kalenderår som momsfrågan blir relevant, utan i samband med att gränsen passeras. Därför behöver bokföringen vara uppdaterad, särskilt för företag som ligger nära gränsen.

För företagaren kan det vara klokt att redan i förväg tänka igenom hur priser och fakturor ska hanteras om omsättningen ökar. Den som väntar tills gränsen redan är passerad riskerar att behöva korrigera rutiner mitt i pågående försäljning.

Fakturorna måste bli rätt

Även ett företag som är undantaget från momsplikt behöver ha ordning på sina fakturor. Skillnaden är att företaget inte ska lägga på moms på försäljningen om det omfattas av undantaget. Verksamt sammanfattar regeln som att företaget inte ska lägga på moms på försäljningen, men inte heller har rätt att göra avdrag för ingående moms.

Det praktiska rådet är därför enkelt: se över fakturamallen. Småföretag som använder bokföringsprogram bör kontrollera att rätt inställningar används och att fakturorna inte automatiskt lägger på moms när företaget inte ska göra det.

Försäljning till andra EU-länder kräver extra koll

För små företag som säljer varor eller tjänster till kunder i andra EU-länder finns särskilda regler. Ett svenskt företag med låg årsomsättning kan i vissa fall använda momsundantag vid försäljning till andra EU-länder, men det kräver anmälan till Skatteverket och ett identifieringsbeslut innan undantaget får användas.

Här finns också fler gränser att hålla reda på. För att kunna använda momsundantaget vid försäljning till andra EU-länder får företagets årsomsättning inom EU inte vara högre än 100 000 euro. Företaget måste dessutom hålla sig under det nationella tröskelvärdet i det EU-land där undantaget ska användas. Det gör EU-försäljning mer komplicerad än vanlig försäljning i Sverige. Företag som säljer digitala tjänster, varor eller konsulttjänster över gränserna bör därför kontrollera reglerna innan de börjar fakturera kunder i andra EU-länder utan moms.

Så kan småföretag förbereda bokföringen

Momsbefrielse är enklare än vanlig momshantering, men det betyder inte att företagaren kan släppa kontrollen helt. Företaget behöver veta exakt hur mycket det säljer för, vad som ingår i årsomsättningen och när gränsen börjar närma sig.

Följ omsättningen månad för månad: Det gör det lättare att upptäcka om företaget riskerar att passera gränsen under året.
Se över fakturamallen: Småföretag som använder bokföringsprogram bör kontrollera att rätt inställningar används och att fakturorna inte automatiskt lägger på moms. Verksamt sammanfattar regeln som att företaget inte ska lägga på moms på försäljningen, men inte heller har rätt att göra avdrag för ingående moms.
Planera inför tillväxt: Om företaget planerar att växa bör momsfrågan finnas med i budgeten redan i förväg så att priser och fakturor kan hanteras smidigt när omsättningen ökar.

För den som är osäker kan det vara värt att prata med en redovisningskonsult innan omsättningen passerar gränsen. Då går det att planera övergången i lugnare tempo och undvika att momsfrågan blir ett akut problem när försäljningen väl har ökat.

Momsbefrielse är en möjlighet, inte alltid det bästa valet

Regeln om momsbefrielse kan vara en förenkling för många småföretag, men den behöver användas med rätt förståelse. För vissa företag innebär den mindre administration och enklare fakturering. För andra kan frivillig momsregistrering vara mer praktiskt, särskilt om företaget har stora inköp, säljer till företag eller planerar att växa.

Den viktigaste slutsatsen för småföretagare 2026 är därför att se momsbefrielse som ett aktivt val. Gränsen på 120 000 kronor är central, men beslutet påverkar mer än registreringen hos Skatteverket. Det handlar om pris, faktura, bokföring, inköp och företagets nästa steg.